Les actions pénales en matière de fraude fiscale.
Bilans des années 1998 et 1999
CRIM
2001-03 G3/28-03-2001
NOR
: JUSD0130046C
Fraude
fiscale
|
A N N
E X E S
TABLEAU
I
Résultats
des travaux de la Commission des infractions fiscales
Sens des avis |
1995 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
Conformes |
830 |
848 |
864 |
881 |
846 |
| Défavorables
|
76
|
66 |
52 |
47
|
52 |
TOTAL |
906 |
914 |
916 |
928 |
898 |
| Taux de rejet
(en %) |
8,38
|
7,22 |
5,67 |
5,06 |
5,79 |
TABLEAU II
Nature
des infractions poursuivies
Nature des fraudes |
1995 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
Défauts de déclarations et activités occultes
|
488
(59)
|
457
(54)
|
433
(50)
|
401
(46)
|
359
(42)
|
Dissimulations de sommes sujettes à l'impôt |
326
(39)
|
379
(44)
|
413
(47)
|
468
(53)
|
481
(57)
|
|
Opérations fictives
|
10
(1)
|
6
(1)
|
8
(1)
|
4
(<1)
|
4
(<1)
|
|
Autres procédés
|
3
(< 1)
|
4
(<1)
|
8
(1)
|
3
(<1)
|
1
(<1)
|
|
Organisation d'insolvabilité
|
3
(< 1)
|
2
(<1)
|
2
(<1)
|
5
(1)
|
1
(<1)
|
|
TOTAL
|
830 |
848 |
864 |
881 |
846 |
Les chiffres mentionnés
entre parenthèses expriment la répartition en pourcentage,
par rapport au total.
TABLEAU
III
Répartition
des plaintes selon les catégories socioprofessionnelles
|
Secteurs socioprofessionnels
|
1995 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
|
Agriculture
|
24
(3)
|
14
(1)
|
14
(1)
|
21
(2)
|
15
(2)
|
|
Industrie
|
90
(11)
|
109
(13)
|
110
(13)
|
119
(14)
|
95
(11)
|
|
Bâtiment et travaux publics
|
112
(13)
|
92
(11)
|
143
(17)
|
94
(11)
|
111
(13)
|
|
Commerce
|
182
(22)
|
192
(23)
|
163
(19)
|
184
(21)
|
190
(23)
|
|
Services marchands
|
188
(23)
|
214
(25)
|
181
(21)
|
168
(19)
|
164
(19)
|
|
Activités libérales
|
115
(14)
|
116
(14)
|
125
(15)
|
170
(19)
|
165
(19)
|
|
Salariés, dont dirigeants de sociétés
|
119
(14)
|
111
(13)
|
128
(15)
|
125
(14)
|
106
(13)
|
|
TOTAL
|
830 |
848 |
864 |
881 |
846 |
Les chiffres mentionnés
entre parenthèses expriment la répartition, en pourcentage,
par rapport au total.
TABLEAU IV
Répartition
des droits rappelés selon les catégories socioprofessionnelles
|
Secteurs socio-professionnels
|
1995
|
1996
|
1997
|
1998
|
1999
|
Agriculture
|
33 191
(2)
|
38 904
(3)
|
18 049
(1)
|
52 515
(3)
|
16 371
(1)
|
Industrie |
169 225
(11)
|
187 554
(12)
|
220 092
(12)
|
314 006
(19)
|
196 522
(12)
|
Bâtiment et travaux publics
|
137 866
(9)
|
123 198
(8)
|
236 525
(13)
|
134 977
(8)
|
102 401
(7)
|
Commerce |
261 936
(17)
|
330 871
(22)
|
507 984
(27)
|
417 006
(26)
|
634 796
(40)
|
Services marchands |
518 613
(34)
|
474 167
(32)
|
373 176
(20)
|
267 738
(16)
|
227 582
(14)
|
Activités libérales
|
145 496
(10)
|
118 489
(8)
|
166 002
(9)
|
236 086
(15)
|
194 535
(12)
|
Salariés, dont dirigeants de sociétés |
258 362
(17)
|
224 113
(15)
|
331 160
(18)
|
193 850
(12)
|
212 742
(14)
|
TOTAL
|
1 524 689 |
1 497 301 |
1 852 989 |
1 616 178 |
1 584 949 |
Sommes exprimées en milliers de francs.
Les chiffres mentionnés
entre parenthèses expriment la répartition en pourcentage,
par rapport au total.
TABLEAU IV BIS
Répartition
par catégories socioprofessionnelles des droits, en moyenne,
rappelés par affaire
|
Secteurs socioprofessionnels
|
1995
|
1996
|
1997
|
1998
|
1999
|
|
Agriculture
|
1 383 |
2 778 |
1 289 |
2 500 |
1 091 |
|
Industrie
|
1 880 |
1 720 |
2 000 |
2 638 |
2 067 |
|
Bâtiment et travaux publics
|
1 231 |
1 339 |
1 654 |
1 435 |
923 |
|
Commerce
|
1 439 |
1 723 |
3 116 |
2 266 |
3 341 |
|
Services marchands
|
2 758 |
2 215 |
2 061 |
1 603 |
1 388 |
|
Activités libérales
|
1 299 |
1 030 |
1 338 |
1 413 |
1 186 |
|
Salariés, dont dirigeants de sociétés
|
2 171 |
2 037 |
2 607 |
1 563 |
2 007 |
|
TOTAL
|
1 843 |
1 769 |
2 149 |
1 844 |
1 876 |
Sommes exprimées
en milliers de francs.
TABLEAU V
Répartition
géographique des plaintes déposées de 1995 à
1999
Nota
: le tableau ci-dessous a été dressé en retenant
la date de l'avis de la CIF. Il peut donc se produire en fin d'année
des décalages d'une année sur l'autre par rapport à
la date effective de dépôt de la plainte.
| Siège
des cours d'appel |
Département |
Nombre
de plaintes
|
| 1995 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
|
I.
- MÉTROPOLE
|
|
AGEN
|
Gers
Lot
Lot-et-Gar.
|
1
4
2
|
1
1
9
|
2
-
2
|
5
4
3
|
3
1
4
|
|
TOTAL
|
7
|
11
|
4
|
12
|
8
|
|
AIX- EN-
PROVENCE
|
Alpes-Hte-P.
Alpes-Mar.
B.-du-Rhône
Var |
2
41
32
9
|
1
29
34
18
|
1
44
56
14
|
1
30
42
14
|
2
37
39
13
|
|
TOTAL
|
84
|
82
|
115
|
87
|
91
|
|
AMIENS
|
Aisne
Oise
Somme
|
1
8
4
|
3
10
6
|
1
5
7
|
6
12
9
|
1
6
4
|
|
TOTAL
|
13
|
19
|
13
|
27
|
11
|
|
ANGERS
|
Maine-et-Loire
Mayenne
Sarthe
|
4
-
4
|
7
-
2
|
5
3
3
|
5
1
2
|
5
4
5
|
|
TOTAL
|
8
|
9
|
11
|
8
|
14
|
|
BASTIA
|
Corse-du-Sud
Haute-Corse
|
1
3
|
1
2
|
3
4
|
9
3
|
9
6
|
|
TOTAL
|
4
|
3
|
7
|
1
2
|
15
|
|
BESANÇON
|
T.-de-Belf.
(1)
Hte-Saône
(1)
Doubs
Jura
|
|
|
|
1
1
1
-
|
-
- 6 3
|
|
TOTAL
|
11
|
9
|
8
|
3
|
9
|
| (1)
Directions des services fiscaux non distinguées les
années antérieures. |
|
BORDEAUX
|
Charente
Dordogne
Gironde
|
1
-
10
|
4
6
12
|
4
-
12
|
6
-
10
|
4
5
20
|
|
TOTAL
|
11
|
22
|
16
|
16
|
29
|
|
BOURGES
|
Cher
Indre
Nièvre |
1
-
3
|
3
2
1
|
|
3
1
2
|
4
-
1
|
|
TOTAL
|
4
|
6
|
6
|
6
|
5
|
|
CAEN
|
Calvados
Manche
Orne
|
5
2
3
|
3
1
3
|
5
2
1
|
4
3
4
|
6
1
3
|
|
TOTAL
|
10
|
7
|
8
|
11
|
10
|
|
CHAMBÉRY
|
Savoie
Haute-Savoie
|
13
8
|
5
9
|
11
7
|
6
11
|
7
6
|
|
TOTAL
|
21
|
14
|
18
|
17
|
13
|
|
COLMAR
|
Bas-Rhin
Haut-Rhin
|
20
8
|
15
8
|
14
4
|
11
10
|
13
7
|
|
TOTAL
|
28
|
23
|
18
|
21
|
20
|
|
DIJON
|
Côte-d'Or
Haute-Marne
Saône-et-L.
|
10
4
5
|
1
2
4
|
8
2
1
|
5
1
5
|
3
2
3
|
|
TOTAL
|
19
|
7
|
11
|
11
|
8
|
|
DOUAI
|
Nord
Pas-de-Calais
|
31
14
|
24
15
|
20
9
|
26
8
|
27
10
|
|
TOTAL
|
45
|
39
|
29
|
34
|
37
|
|
GRENOBLE
|
Hautes-Alpes
Drôme
Isère
|
-
5
14
|
1
6
11
|
-
2
10
|
1
5
14
|
2
5
11
|
|
TOTAL
|
19
|
18
|
12
|
20
|
18
|
|
LIMOGES
|
Corrèze
Creuse
Haute-Vienne
|
4
-
6
|
4
1
1
|
3
1
1
|
1
1
3
|
-
-
3
|
|
TOTAL
|
10
|
6
|
5
|
5
|
3
|
|
LYON
|
Ain
Loire
Rhône
|
6
6
29
|
3
8
25
|
3
5
18
|
3
6
16
|
2
1
27
|
|
TOTAL
|
41
|
36
|
26
|
25
|
30
|
|
METZ
|
Moselle
|
8
|
10
|
10
|
15
|
8
|
| Le
département de la Moselle forme une cour d'appel à
lui tout seul. |
|
MONTPELLIER
|
Aude
Aveyron
Hérault
Pyrénées-Or. |
6
-
10
3
|
2
2
11
12
|
2
1
8
5
|
|
3
5
21
10
|
|
TOTAL
|
19
|
27
|
16
|
32
|
39
|
|
NANCY
|
Meurthe-et-M.
Meuse
Vosges
|
11
-
3
|
6
3
2
|
4
-
2
|
11
1
3
|
6
2
3
|
|
TOTAL
|
14
|
11
|
6
|
15
|
11
|
|
NÎMES
|
Ardèche
Gard
Lozère
Vaucluse
|
1
8
1
6
|
2
8
1
11
|
1
11
-
3
|
1
5
-
3
|
-
13
1
9
|
|
TOTAL
|
16
|
22
|
15
|
9
|
23
|
|
ORLÉANS
|
Indre-et-Loire
Loir-et-Cher
Loiret
|
5
6
2
|
4
4
16
|
7
5
11
|
12
2
7
|
5
4
10
|
|
TOTAL
|
13
|
24
|
23
|
21
|
19
|
|
PARIS
|
Essonne
Seine-et-Mne
Seine-St-D.
Val-de-Marne
Yonne
Paris
|
14
22
28
24
7
124
|
23
11
27
18
4
130
|
17
22
27
34
1
165
|
21
24
29
24
3
167
|
10
16
28
25
2
137
|
|
TOTAL
|
219
|
213
|
266
|
268
|
218
|
|
PAU
|
Landes
Pyrénées-Atl.
Htes-Pyrénées
|
2
2
3
|
5
1
-
|
2
6
1
|
1
3
2
|
-
8
-
|
|
TOTAL
|
7
|
6
|
9
|
6
|
8
|
|
POITIERS
|
Char.-Mar.
Deux-Sèvres
Vendée
Vienne
|
3
4
8
8
|
7
2
5
5
|
3
2
4
5
|
3
-
4
4
|
2
4
5
3
|
|
TOTAL
|
23
|
19
|
14
|
11
|
14
|
|
REIMS
|
Ardennes
Aube
Marne
|
5
4
7
|
2
3
5
|
4
3
4
|
2
2
4
|
-
4
6
|
|
TOTAL
|
16
|
10
|
11
|
8
|
10
|
|
RENNES
|
Côtes-d'Arm.
Finistère
Ille-et-Vilaine
Loire-Atl. Morbihan |
4
9
5
8
3
|
2
8
11
18
3
|
1
5
8
16
4
|
6
2
6
26
4
|
2
6
13
14
5
|
|
TOTAL
|
29
|
42
|
34
|
44
|
40
|
| RIOM |
Allier
Cantal
Haute-Loire
Puy-de-Dôme
|
2
5
5
1
|
4
-
3
8
|
1
1
-
4
|
1
-
2
3
|
1
-
1
2
|
|
TOTAL
|
13
|
15
|
6
|
6
|
4
|
| ROUEN |
Eure
Seine-Mar.
|
11
9
|
9
11
|
7
18
|
1
15
|
5
7
|
|
TOTAL
|
20
|
20
|
25
|
16
|
12
|
| TOULOUSE |
Ariège
Haute-Gar.
Tarn
Tarn-et-Gar.
|
2
15
5
1
|
1
18
6
2
|
1
13
5
3
|
-
9
6
2
|
-
16
5
-
|
|
TOTAL
|
23
|
27
|
22
|
17
|
21
|
|
VERSAILLES
|
Eure-et-Loir
Hts-de-Seine
Val-d'Oise
Yvelines
|
2
32
9
18
|
1
32
22
25
|
2
39
16
32
|
-
40
14
29
|
4
42
9
27
|
|
TOTAL
|
61
|
80
|
89
|
83
|
82
|
| |
|
II.
- OUTRE-MER
|
| BASSE-TERRE |
Guadeloupe
|
3
|
-
|
5
|
3
|
7
|
| FORT- DE- FRANCE |
Martinique
Guyane
|
1
8
|
4
1
|
2
1
|
1
5
|
5
-
|
| SAINT-DENIS |
Réunion
|
2
|
6
|
3
|
6
|
4
|
|
TOTAL
GENERAL
|
830
|
848
|
864
|
881
|
846
|
TABLEAU VI
Décisions
de justice intervenues
|
JURIDICTIONS |
1995 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
Tribunaux correctionnels |
746
|
770
|
823
|
774
(11)
|
764
(10)
|
Cours d'appel
|
223
|
210
|
260
|
227
|
245
(1)
|
Cour de cassation |
24
|
71
|
77
|
74
|
70
|
TOTAL |
993
|
1 051
|
1 160
|
1 075
|
1 079
|
Y compris, entre
parenthèses, le nombre de décisions concernant l'escroquerie
à la TVA.
TABLEAU
VI BIS
Nature
et sens des décisions
|
|
1995
|
1996
|
1997
|
1998
|
1999
|
|
Nombre
de personnes condamnées
|
1 117
|
1 155
|
1 246
|
1 163
|
1 202
|
|
Condamnations
non définitives *
|
514
|
537
|
580
|
531
|
529
(1)
|
|
Condamnations
définitives
|
603
|
618
|
666
|
632
|
673
(13)
|
|
Taux de condamnations définitives/total
(%)
|
54
|
53,5
|
53,4
|
54,3
|
56
|
|
Relaxes, non-lieux, extinctions AP...
|
34
|
36
|
32
|
55 **
|
34 **
|
Les chiffres entre
parenthèses concernent les décisions pour escroquerie à
la TVA.
* Défaut,
recours pendant.
** Compris 19 et
9 décisions exclusivement de procédure respectivement pour
les années 1998 et 1999.
© Ministère
de la justice - juin 2001
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